本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会(huì)误用预(yù)付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 宝剑锋从磨砺出梅花香自苦寒来的意思是什么，宝剑锋从磨砺出,梅花香自苦寒全诗应(yīng)收及预(yù)付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如(rú)何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完(wán)工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八(bā)条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发(fā)生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的(de)预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是(shì)据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万(wàn)元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道(dào)你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

未经允许不得转载：腾众软件科技有限公司 宝剑锋从磨砺出梅花香自苦寒来的意思是什么，宝剑锋从磨砺出,梅花香自苦寒全诗